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嚴防投資審計風險 堅持做到五個到位

  新形勢下的政府投資項目工程審計,需要創新思路、深化審計內容、改進審計方法。南城縣審計局認真執行審計準則,嚴把審計政策關、審計程序關、外聘中介關、合同執行關、圖紙變更關、工程增減關和自身約束關,嚴防投資審計風險,堅持做到五個到位。2015年完成政府投資項目36個,送審金額6.26億元,審定金額5.51億元,在縣重點辦已審減的情況下,再次核減率為12%,為政府節約資金7500萬元,受到縣委、縣政府的好評。

  一、嚴把政策執行關,堅持依法依規到位。該局嚴格執行各項法律法規,嚴把政策執行關,把工程項目建成為民心工程、效益工程、廉潔工程。一是嚴格審查招投標程序的執行情況。按照《中華人民共和國招投標法》,嚴格審查確定招投標人、編制招投標文件,把握招投標文件與中標合同的實質內容,除審查工程項目招投標資料編制內容的合法性、完整性和準確性外,還重點把握其實質性內容,認真查看投標文件是否與中標合同保持一致;嚴格審查招投標人之間的關系,根據招投標容易出現串標、圍標現象,挖掘線索、了解招投標人的股東結構、投資比例及其變化情況,查看招投標人之間或者投標與投標人之間的重要協議和資金流向,審查評審委成員的背景與資格。二是嚴格審查合同約定的執行情況。按照《中華人民共和國合同法》嚴格合同約束,建立健全合同底線分解制度、定期工作報告制度、工程項目變更管理制度、合同總結評價制度,認真規范合同文本內容,杜絕合同轉包和違法分包等現象。三是嚴格審查項目預結算情況。按照《中華人民共和國審計法》和《政府核準投資項目管理辦法》、《政府投資項目審計規定》,嚴把工程項目預算關、簽證手續關、工程質量關、價格材質關、定額套用關、取費標準關、項目效益關,促進工程項目效益最大化。

  二、嚴把審計程序關,堅持監督監管到位。該局堅持陽光審計,認真接受社會監督,同時也監督實施政府投資項目的有關單位,有效發揮“免疫系統”的作用。一是政府投資送審項目審計由業主單位直接送審向業主單位交重點辦審核復核后送審計局審計轉變;二是政府投資簽證項目審計由事后審計向審計局派人到縣重點辦全程跟蹤審核,經重點辦、業主單位、施工單位、監理單位、審計特派員、紀檢特派員簽證后送審計局審計轉變;三是政府投資資金審計由以工程核減審計為主向工程建設程序、制度管理、財務決算審計并重轉變;四是政府投資對象審計由以建設施工單位審計為主,向既審計建設單位、施工單位、又注意延伸到設計、采購、管理等其他相關單位轉變;五是政府投資績效審計由真實合法審計向真實、合法、效益審計兼顧并突出效益審計轉變;六是政府投資問題審計由查違紀違法問題為主向查違規問題、最大限度地規范建設項目各參建單位的建設行為轉變。通過內部監管、社會監督,進一步提高政府投資項目審計質量。

  三、嚴把外聘中介關,堅持制度規范到位。該局堅持用制度規范中介服務行為,加大政府投資項目審計風險防范力度。一是建立中介委托搖號制。委托縣財政采購辦和縣公共資源交易中心,通過網上公開報名、專家公開審查、公共資源中心公開搖號,錄用了10家實力較強、資質較高的中介機構,且每個項目委托中介審計都經過公共資源交易中心搖號確定。二是建立項目中介約談制。對500萬以上項目,實行分管領導定期對項目主審和聘請的中介機構負責人就項目完成時間、質量要求及廉政紀律進行約談。三是建立重點項目全程二審制。對1000萬以上的重點項目實行二審,在一審的基礎上,從聘請中介機構庫中隨機抽取二審單位實施。四是建立二審費用一審支付制。即項目中介二審過程中核減率較大產生的相關費用,由一審實施單位支付,將核減空間壓縮在一審過程中。五是建立在手項目限時限額制。規定中介機構庫存項目數額,避免大量項目同時滯留在某一中介機構。六是建立審計質量考核淘汰制。制定聘請中介機構管理辦法,按年度進行百分制考核,實行末位淘汰。七是建立重大項目跟蹤負責制。對政府投資2000萬元以上項目,在聘請中介審核的基礎上,局固投組分別進行跟蹤審計,嚴防審計風險。

  四、嚴把項目變更關,堅持審計內容到位。該局注重政府投資項目設計概算、施工圖、合同價、工程量清算、工程結算等內容的審計,認真把好圖紙變更、工程量增減和隱蔽工程結算關。一是注重審計項目概算的合規性。重點審查概算所列工程項目是否符合建設項目前期決策批準的項目內容、項目各項指標是否符合批準的可行性研究報告或立項批文的標準、各項費用是否發生、計價依據是否合規、費用之間是否重復計算以及投資額是否控制在批準的投資范圍內。二是注重審計施工圖預算的正確性。重點審查所編預算與施工圖紙是否一致,查證各項計算是否與有關規定一致,是否有虛假或錯漏,驗證其可行程度,檢查各分項工程是否完整無缺和預算量、計價、計費是否真實、準確。三是注重審計工程項目合同的合法性。重點審查合同范本是否規范、簽合同人與投標人是否一致、各項約束指標政策是否遵循了依法、公平、公正原則。四是注重審計工程量清單的完整性。重點審查標底的編制是否符合國家清單計價規范,工程量清單項目中的費用與清單外費用是否合理,是否存在漏項或重算現象。五是注重審計工程結算的真實性。重點審查前期、中期、后期結算方式是否合理控制了工程造價,合同付款方式以及可調價的調整因素是否合理,計算單位工程經濟指標是否與該地區工程造價指數相匹配。

  五、嚴把自身約束關,堅持防控并舉到位。該局按照“打鐵還需自身硬”的要求,強化自身約束,堅持防控并舉。一是教育防范、制約監督,筑牢思想防線。該局先后修訂了政府投資項目廉政監督制度,對照《條例》和《準則》進一步開展廉政警示教育,促使審計人員自覺規范審計行為,進一步完善審計項目督查回訪制度,定期或不定期對已審項目進行抽查。二是風險防范、懲防并舉,加強預警處置。該局一方面對審計執法權可能發生的廉政風險進行全面排查,完善廉政風險信息收集、分析、處置反饋制度,另一方面采取糾錯、告誡、批評、教育等處置方式糾正失誤和偏差。三是信息公開、暢通渠道,強化公眾監督。進一步完善南城審計網頁內容,及時公開社會關心、群眾關注的政府投資項目審計信息,同時明確公開 內容、欄目、時限以及監督渠道、申訴方式等,推進審計結果公告制度落實。四是創新機制、考評問責,確保工作落實。該局一方面優化投資項目審計環境,健全廉政規定考評制度,另一方面完善過錯責任追究和黨風廉政建設責任追究辦法,與審計人員簽訂廉政責任狀,強化廉政問責,進一步完善政府投資項目廉政風險防控體系。

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